Een overlijdensrisicoverzekering en belastingen
Hoe zit het met inkomstenbelasting?
Je betaalt geen inkomstenbelasting over je overlijdensrisicoverzekering. De premie is niet aftrekbaar voor inkomstenbelasting. En je nabestaanden betalen over een uitkering geen inkomstenbelasting.
Wat zijn de gevolgen van een uitkering voor toeslagen, subsidies en heffingen?
De eenmalige uitkering uit de overlijdensrisicoverzekering kan voor je nabestaanden gevolgen hebben voor het ontvangen van toeslagen (zoals zorgtoeslag), subsidies (zoals huursubsidie) of de vermogensrendementsheffing. Ga voor meer uitleg naar de website van de Belastingdienst.
Het kan zijn dat je nabestaanden erfbelasting moeten betalen over de uitkering.
De Belastingdienst bepaalt of en hoeveel erfbelasting jouw nabestaanden moeten betalen over een erfenis. De uitkering uit een overlijdensrisicoverzekering wordt daarin meegeteld. Er gelden vrijstellingsbedragen waarover geen erfbelasting betaald hoeft te worden.
- Vrijstelling van € 795.156,- (2024) voor gehuwden en geregistreerde partners.
- Vrijstelling van € 25.187,- (2024) voor kinderen en kleinkinderen.
Erfbelasting kan worden voorkomen als degene die overlijdt, niet zelf de premies voor de overlijdensrisicoverzekering heeft betaald of verschuldigd was. Dat kun je op 2 manieren regelen.
- Door diegene die de uitkering bij overlijden ontvangt, de verzekering te laten afsluiten en daarmee de premie te laten betalen. Sluiten jij en je partner een verzekering af? Dan is het dus verstandig om dat op elkaars leven te doen. Dat noemen we 'kruislings afsluiten'.
- Of door premieverschuldigdheid op de polis te laten zetten. Jij sluit dan een verzekering af op je eigen leven, en betaalt de premie. Diegene die de uitkering bij overlijden ontvangt, staat op de polis vermeld als 'premieverschuldigde'. Jullie hoeven daarbij onderling geen premies te verrekenen.
Je kunt erfbelasting voor je partner niet voorkomen als je getrouwd bent of een geregistreerd partnerschap hebt in gemeenschap van goederen.
In dat geval helpt kruislings verzekeren of premieverschuldigdheid niet om erfbelasting te voorkomen. De Belastingdienst gaat er dan namelijk vanuit dat de premie door jullie samen is betaald. De helft van de uitkering uit de overlijdensrisicoverzekering telt dan mee voor de erfbelasting.
Let op: op 1 januari 2018 veranderde het huwelijksvermogensrecht.
- Voor huwelijken en geregistreerde partnerschappen die gesloten zijn na 1 januari 2018, geldt automatisch een beperkte gemeenschap van goederen. Dat betekent dat het vermogen dat de partners tijdens het huwelijk of geregistreerd partnerschap opbouwen, gemeenschappelijk eigendom wordt. Eigen bezittingen en schulden van vóór het huwelijk of geregistreerd partnerschap vallen niet in de gezamenlijke boedel.
- Deze verandering kan gevolgen hebben voor de erfbelasting over de uitkering uit jouw overlijdensrisicoverzekering.